海關(guān)總署第197號(hào)令
《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過,，現(xiàn)予公布,，自2011年1月1日起施行。
署 長(zhǎng) 盛光祖
二○一○年十一月十五日
中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律,，提高海關(guān)管理效能,，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定,，制定本辦法。
第二條 在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理,，適用本辦法。
其他企業(yè)的分類管理,，由海關(guān)總署另行規(guī)定,。
第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī),、海關(guān)規(guī)章,、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營(yíng)管理狀況,，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等,，設(shè)置AA,、A、B,、C,、D五個(gè)管理類別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估,、分類,，并對(duì)企業(yè)的管理類別予以公開。
第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則,，對(duì)適用不同管理類別的企業(yè),，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施,，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施,。
全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn),、程序和管理措施。
海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作,，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系,。
第五條 海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督,；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定,、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。
第二章 管理類別的設(shè)定
第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人
第六條 AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）符合A類管理?xiàng)l件,，已適用A類管理1年以上；
（二）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下,；
（三）通過海關(guān)稽查驗(yàn)證,，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求,；
（四）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告,；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。
第七條 A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上,；
（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為,、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,；
（三）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰,；
（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事,；
（五）上一年度進(jìn)出口總值50萬美元以上,；
（六）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率5%以下；
（七）會(huì)計(jì)制度完善,，業(yè)務(wù)記錄真實(shí),、完整；
（八）主動(dòng)配合海關(guān)管理,，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù),，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí),、齊全,、有效；
（九）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》,；
（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù),；
（十一）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行,、工商,、稅務(wù)、質(zhì)檢,、外匯,、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。
第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,，適用C類管理：
（一）有走私行為的,；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，且違規(guī)次數(shù)超過上一年度報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)1‰的,，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣100萬元以上的,；
（三）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款,、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的,。
第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的,；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的,；
（三）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款,、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)超過人民幣50萬元的,。
第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊(cè)登記的；
（二）首次注冊(cè)登記后,，管理類別未發(fā)生調(diào)整的,；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的,；
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的,。
第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理,。
第二節(jié) 報(bào)關(guān)企業(yè)
第十二條 AA類報(bào)關(guān)企業(yè),，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）符合A類管理?xiàng)l件，已適用A類管理1年以上,；
（二）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上,；
（三）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；
（四）通過海關(guān)稽查驗(yàn)證,，符合海關(guān)管理,、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求；
（五）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告,；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》,。
第十三條 A類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上,；
（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪,、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,；
（三）連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收，或者雖被沒收但對(duì)該貨物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù),；
（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款,、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；
（五）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上,；
（六）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在5%以下,；
（七）依法建立賬簿和營(yíng)業(yè)記錄，真實(shí),、正確,、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；
（八）每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》,；
（九）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù),；
（十）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行,、工商,、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯,、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄,。
第十四條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的,；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；
（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)2次且未盡合理審查義務(wù)的,；
（四）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的,；
（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的,；
（六）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私,、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；
（七）被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的,。
第十五條 報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的,；
（三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次以上且未盡合理審查義務(wù)的,；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)超過人民幣50萬元的,。
第十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形,，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊(cè)登記的,；
（二）首次注冊(cè)登記后,，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,，并且不符合A類管理類別適用條件的;
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的,。
第三章 管理類別的適用與調(diào)整
第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項(xiàng)或者第十二條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)的規(guī)定,，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請(qǐng),，并提交下列材料：
（一）《適用AA類管理申請(qǐng)書》；
（二）《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》,；
（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告,。
第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請(qǐng),，并提交下列材料：
（一）《適用A類管理申請(qǐng)書》,；
（二）《企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估報(bào)告》。
第十九條 注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類,、A類管理申請(qǐng)后,，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全,，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》,，并報(bào)直屬海關(guān)審定,。
對(duì)申請(qǐng)AA類的，直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為不需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的,，應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出不予適用決定,；直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為需要進(jìn)行稽查驗(yàn)證的，應(yīng)當(dāng)在稽查結(jié)論作出之日起2個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定,。
對(duì)申請(qǐng)A類的,，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
第二十條 申請(qǐng)適用AA類,、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的,，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定：
（一）申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的,；
（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的,；
（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的。
第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng),，海關(guān)將其調(diào)整為B類。
D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng),，海關(guān)將其調(diào)整為C類。
申請(qǐng)調(diào)整為B類,、C類管理的C類,、D類企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回,，并作出不予調(diào)整的決定,。
第二十二條 C類、D類企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類,、C類的,，應(yīng)當(dāng)通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請(qǐng)書》,。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核,，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的,，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》,，并報(bào)直屬海關(guān)審定。
直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定,。
第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的,，注冊(cè)地直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起1個(gè)月內(nèi)，根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，作出調(diào)整其管理類別的決定:
（一）AA類,、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的,；
（二）B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的,；
（三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的,。
第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè),。
自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起,，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別之前撤回管理類別調(diào)整申請(qǐng)的,，海關(guān)終止管理類別調(diào)整的審核,，并作出終止管理類別調(diào)整審核的決定。
第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的,，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施,；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理,。
第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的,，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的,，按照下列方式調(diào)整：
（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立,，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別,，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè),；
（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè),；
（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并,，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；
（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并,，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè),。
第四章 管理措施的實(shí)施
第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施,。
因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的,，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：
（一）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施,；
（二）報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的,，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施,。
第五章 附 則
第二十九條 作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄的走私罪,，其評(píng)定時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時(shí)間為準(zhǔn)。
作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄的走私行為,、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為，其評(píng)定時(shí)間認(rèn)定以海關(guān)行政處罰決定書作出時(shí)間為準(zhǔn),。
第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,，不作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄。
第三十一條 本辦法下列用語的含義是：
“其他企業(yè)”,，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè),。
“中西部”,，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市,、天津市,、上海市、遼寧省,、河北省,、山東省、江蘇省,、浙江省,、福建省、廣東省,。
“拖欠應(yīng)納稅款”,，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅,、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和,，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外,，尚需繳納的稅款,。
“拖欠應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款,、沒收的違法所得和追繳走私貨物,、物品等值價(jià)款。
“進(jìn)出口總值”,，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理,。
“報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”,，指上一年度企業(yè)所有報(bào)關(guān)員以該企業(yè)作為申報(bào)單位進(jìn)行申報(bào)被記分的總次數(shù),，除以該年度企業(yè)作為申報(bào)單位申報(bào)的報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)的百分比。
“1年”,，指連續(xù)的12個(gè)月,。
“年度”，指1個(gè)公歷年度,。
“一年內(nèi)”,，涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類別的，以《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》作出之日倒推12個(gè)月計(jì)算,；涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類別的,，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個(gè)月計(jì)算。
“以上”,、“以下”,，均包含本數(shù)。
第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋,。
第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行,。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號(hào)公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時(shí)廢止。
